АУСН для кафе и ресторана в 2026: стоит ли переходить и как работает НДС-льгота

АУСН подходит кафе с выручкой до 60 млн рублей в год и штатом не более 5 человек. К 13 июля 2026 на режим перешло 433 тыс. предпринимателей - рост в 2,6 раза за первое полугодие (данные СПАРК-Интерфакс). Налог рассчитывает ФНС автоматически по данным кассы и расчётного счёта, декларацию подавать не нужно. НДС-льгота для общепита при АУСН действует, но есть нюансы - особенно для баров.

Что такое АУСН и чем отличается от обычной УСН

АУСН - Автоматизированная упрощённая система налогообложения. Введена ФЗ от 25.02.2022 N 17-ФЗ, сначала как эксперимент, затем расширена на все регионы.

Главное отличие от УСН: ФНС сама считает налог на основании данных от онлайн-кассы, банка и вашей бухгалтерской программы. Вы не подаёте декларацию, не ведёте Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), не рассчитываете авансовые платежи.

Сравнение:

АУСН «Доходы»:

• Ставка 8% с доходов (выше, чем 6% при УСН).
• Страховые взносы за сотрудников не уменьшают налог.
• Зато взносы ИП за себя почти обнулены (минимальный фиксированный платёж).
• Декларации нет.

АУСН «Доходы минус расходы»:

• Ставка 20% с разницы (выше, чем 15% при УСН).
• Расходы учитываются автоматически через банк.
• Декларации нет.

Ограничения АУСН (на июль 2026):

• Доход не более 60 млн руб. в год.
• Не более 5 наёмных сотрудников.
• Расчёты только через уполномоченные банки.
• Нет обособленных подразделений в других регионах.
• Запрет на продажу подакцизных товаров - это ключевое ограничение для баров и ресторанов с алкоголем (о нём ниже).

Кому из общепита подходит АУСН: три обязательных условия

Три вопроса, чтобы понять, подходит ли АУСН вашему кафе:

1. Выручка не более 60 млн руб. в год? При выручке от 60 млн до 450 млн кафе остаётся на обычной УСН или ОСНО. АУСН с такой выручкой недоступна.

2. Не более 5 сотрудников? Ограничение строгое. Если в штате 6 и более человек - АУСН не применяется. Для небольшой кофейни или кафе-кондитерской с владельцем и 2-3 сотрудниками условие выполняется.

3. Кафе не продаёт алкоголь? Это самое важное условие для общепита. АУСН запрещает продажу подакцизных товаров, к которым относится алкоголь (ст. 181 НК РФ). Если в меню есть вино, пиво, крепкие напитки - АУСН недоступна. Продавать безалкогольные напитки, кофе, еду - можно.

Итог: АУСН идеально подходит небольшим кофейням, кофе-картам, кондитерским, пекарням, кафе без алкоголя - с выручкой до 60 млн и командой до 5 человек.

Как считается НДС при АУСН для кафе

С 2025 года НДС стал обязателен для всех бизнесов, перешедших за порог дохода. Для общепита работает льгота.

При АУСН с доходом до 60 млн в год - НДС-льгота действует по тем же правилам, что при обычной УСН с аналогичным доходом. Основания: НК РФ (ст. 145), ФЗ-104, письма ФНС и Минфина.

Что это значит на практике:

• При доходе до 60 млн вы не платите НДС и не выставляете счета-фактуры.
• При превышении порога 60 млн - НДС включается автоматически со следующего месяца.

Важный нюанс для кафе с алкоголем: если вы не продаёте алкоголь (и поэтому можете применять АУСН), на выручку с блюд и безалкогольных напитков НДС-льгота работает без проблем. Если алкоголь есть - АУСН недоступна, и НДС на алкоголь платится по ставке 22% вне зависимости от режима (ст. 181 НК РФ, ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ).

Сравнение АУСН и УСН для кафе: что выгоднее

Разберём на примере небольшой кофейни-кондитерской: 3 сотрудника, выручка 18 млн руб. в год, расходы (аренда, ФОТ, сырьё) 13 млн руб.

УСН «Доходы» (6%): Налог: 18 млн x 6% = 1 080 000 руб. Можно уменьшить на взносы, но не более 50% от налога. Страховые взносы за 3 сотрудников - около 800 000 руб. Итого налог к уплате: около 540 000 - 600 000 руб. Плюс расходы на бухгалтера и сдачу декларации.

АУСН «Доходы» (8%): Налог: 18 млн x 8% = 1 440 000 руб. Страховые взносы: по АУСН ставки взносов для работодателя обнулены (0%), только фиксированный взнос ФСС от несчастных случаев. Итого: 1 440 000 руб. налога + минимальные взносы. Без декларации, без бухгалтера для расчёта налога.

УСН «Доходы минус расходы» (15%): Налог: (18 - 13) x 15% = 750 000 руб. Плюс взносы за сотрудников.

АУСН «Доходы минус расходы» (20%): Налог: (18 - 13) x 20% = 1 000 000 руб. Без взносов за сотрудников.

Вывод: АУСН выгоднее при высокой доле затрат на ФОТ и наёмных сотрудников (экономия на взносах), при желании избавиться от деклараций и КУДиР. Невыгодна, если расходная часть невелика или можно полностью уменьшить налог УСН за счёт взносов.

Конкретная выгода зависит от структуры расходов вашего кафе. Перед переходом считайте.

Три сценария: когда переходить стоит, а когда нет

Сценарий 1: Кофейня без алкоголя, 2-3 человека, выручка 15-25 млн. АУСН, скорее всего, выгодна: высокие взносы за сотрудников заменяются нулевыми, бухгалтер не нужен для расчёта налога. Минус - ставка налога выше. Посчитайте конкретно.

Сценарий 2: Кафе с баром и алкоголем в меню. АУСН недоступна - подакцизный товар (алкоголь). Остаётесь на УСН или ОСНО.

Сценарий 3: Сеть из нескольких точек или кафе с доходом выше 60 млн. АУСН недоступна: обособленные подразделения запрещены, порог по доходу превышен. Остаётесь на УСН.

Дополнительный риск: при переходе на АУСН нужно открыть счёт в уполномоченном банке (список на nalog.gov.ru). Если ваш банк не в списке, придётся переводить расчёты.

Что нужно настроить в iiko при переходе на АУСН

iiko iikoCloud передаёт данные о продажах в ФНС через ОФД. При АУСН это ключевой элемент автоматического расчёта налога - ФНС видит каждый чек.

Что настроить в iiko при переходе на АУСН:

1. Актуализируйте ставки НДС в номенклатуре. Если до АУСН кафе было на ОСНО или УСН с НДС - убедитесь, что все позиции меню имеют правильную ставку. При НДС-льготе ставка «без НДС» или 0%.

2. Проверьте настройку ОФД. ОФД должен передавать данные о каждом чеке в ФНС в режиме реального времени. Это обязательно при АУСН - именно по этим данным ФНС считает налог.

3. Уточните у ОФД поддержку АУСН. Не все ОФД-операторы поддерживают передачу данных в расширенном формате, нужном для АУСН. Уточните у вашего оператора.

4. Свяжите iiko с уполномоченным банком. Банк будет получать данные о транзакциях от iiko (через выгрузку) и передавать их в ФНС для расчёта налога с расходной части.

5. Уведомите налоговую о переходе. Переход на АУСН - уведомительный. Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или через уполномоченный банк.

Консультация по налоговому учёту с Restohub

Специалисты Restohub помогут настроить iiko под новый налоговый режим: актуализируют ставки НДС в номенклатуре, проверят передачу данных через ОФД и объяснят, как правильно отражать выручку при АУСН.

Телефон: +7 905 243-72-50 Email: sale@restohub.pro Сайт: https://www.restohub.pro Визитка Restohub

Статья обновлена: июль 2026. Автор: редакция Restohub - IT-интегратор для ресторанного бизнеса.