НДС для кафе с 1 января 2027: зарплатное условие вернётся - что успеть за полгода

22 июля 2026Автор: Редакция Restohub - IT-интегратор для ресторанного бизнеса

С 1 января 2027 года кафе и рестораны на УСН снова должны выполнять зарплатное условие для льготы по НДС. Переходный период без этого требования заканчивается 31 декабря 2026. У заведений есть полгода, чтобы подготовить кадровый учёт.

Если кафе не успеет привести зарплаты в соответствие - льгота теряется, и со всей выручки начиная с 1 января 2027 придётся платить НДС: 10% на продукты питания или 20% на прочие позиции.

Что такое льгота по НДС для общепита и при чём тут зарплата?

Льгота по НДС для общепита - это освобождение от налога на добавленную стоимость по статье 149 Налогового кодекса РФ. Она действует для заведений с годовой выручкой от 60 до 450 млн рублей.

Кто может применять льготу:

организации и ИП с кодом ОКВЭД 56.x (общепит - кафе, рестораны, столовые, буфеты, кейтеринг);
годовая выручка от 60 до 450 млн рублей;
среднемесячная зарплата сотрудников не ниже среднеотраслевой по ОКВЭД 56 в регионе.

Логика льготы простая: государство освободило общепит от НДС, чтобы поддержать отрасль и одновременно стимулировать официальное трудоустройство и белые зарплаты. Именно поэтому зарплатное условие - это не формальность, а ключевой механизм всей схемы.

Без льготы кафе платит НДС как любой другой бизнес на ОСНО: 10% на продукты питания, включённые в соответствующий перечень, и 20% на остальные позиции меню и услуги.

Как работало зарплатное условие до переходного периода?

До введения переходного периода все три условия применялись одновременно. Заведение должно было подтвердить соответствие зарплатному критерию, чтобы воспользоваться льготой.

Среднемесячная зарплата на одного сотрудника в организации должна была быть не ниже среднеотраслевой по ОКВЭД 56 в регионе ведения деятельности.

Данные о среднеотраслевых зарплатах по регионам ФНС публикует ежегодно на официальном сайте nalog.gov.ru. Для каждого региона - отдельная строка по ОКВЭД 56. Именно к этим цифрам ФНС сверяет данные из вашей отчётности.

Если кафе не соответствовало зарплатному условию - льготы не было. Точка.

Что изменилось по ФЗ-228 от 04.07.2026: переходный период 2025-2026

Согласно ФЗ-228 от 04.07.2026, зарплатное условие было временно снято на период 2025-2026 годов. Это значит, что в 2025 и 2026 году кафе может не соответствовать зарплатному условию и всё равно применять льготу по НДС - достаточно выполнять два оставшихся условия: ОКВЭД 56.x и выручка 60-450 млн.

Для многих заведений это стало облегчением: можно было сохранить льготу даже при невысоком официальном ФОТ.

Но переходный период имеет чёткую дату окончания - 31 декабря 2026 года.

После этой даты зарплатное условие возвращается в полном объёме. Никаких дополнительных переходных периодов не предусмотрено.

Что будет с 1 января 2027?

С 1 января 2027 года для получения льготы по НДС потребуется соответствие всем трём условиям, включая зарплатное.

Если среднемесячная зарплата сотрудников вашего кафе ниже среднеотраслевой по ОКВЭД 56 в регионе - льгота недоступна.

Что это означает на практике:

кафе с выручкой, например, 120 млн руб./год, потерявшее льготу, будет платить НДС с каждой продажи;
на блюда из перечня продовольственных товаров - 10%;
на остальные позиции (часть блюд, алкоголь, доставка) - 20%;
налоговая нагрузка резко вырастает.

Заявить о несоответствии условию ФНС узнает не сразу: данные о зарплатах поступают через отчётность 6-НДФЛ и форму в СФР. Но при камеральной или выездной проверке несоответствие будет установлено, и льготу придётся вернуть с доначислением налога за весь период неправомерного применения.

Как проверить, соответствует ли ваше кафе зарплатному условию?

Алгоритм простой, но требует точных данных.

Шаг первый - найти ориентир.

Зайдите на nalog.gov.ru и найдите раздел с данными о среднеотраслевых показателях зарплат. ФНС публикует их по регионам и ОКВЭД. Найдите строку с ОКВЭД 56 для вашего региона. Это и есть целевой показатель.

Для Москвы ориентировочный диапазон по данным ФНС - 40-70 тыс. руб. в месяц на одного сотрудника (точные цифры уточняйте на nalog.gov.ru, они обновляются ежегодно).

Шаг второй - рассчитать свой показатель.

Формула: общий ФОТ за месяц (начисленная зарплата до вычета НДФЛ) делится на среднесписочную численность сотрудников за этот же месяц.

Если в кафе 15 человек, а суммарный ФОТ - 450 тыс. руб., то средняя зарплата составляет 30 тыс. руб. При среднеотраслевой в 50 тыс. дефицит очевиден.

Шаг третий - сравнить.

Ваша цифра должна быть равна или выше среднеотраслевой. Если ниже - нужны действия.

5 шагов: как подготовить кадровый учёт до конца 2026

Шаг 1: Найти среднеотраслевую зарплату по ОКВЭД 56 в вашем регионе

Откройте nalog.gov.ru и перейдите в раздел данных по среднеотраслевым показателям. Найдите актуальные данные по ОКВЭД 56 для своего региона. Сохраните или запишите цифру - она нужна для следующего шага.

Если данные за 2026 год ещё не опубликованы, используйте данные за 2025 год как ориентир. При этом учитывайте, что показатель, как правило, растёт год к году.

Шаг 2: Рассчитать текущую среднемесячную зарплату в кафе

Возьмите данные из бухгалтерии или iiko. В iikoOffice есть ведомость зарплат, которая показывает начисленный ФОТ по сотрудникам за любой период.

Рассчитайте: суммарный ФОТ за месяц (начисления, без НДФЛ) поделите на среднесписочную численность. Проверьте расчёт с бухгалтером - важно учесть всех сотрудников, включая совместителей.

Шаг 3: Сравнить и определить дефицит

Сравните свою среднюю зарплату со среднеотраслевой по ОКВЭД 56. Рассчитайте, на сколько рублей на человека нужно поднять ФОТ. Умножьте на среднесписочную - получите ежемесячный прирост ФОТ.

Это сумма, которую нужно «найти» в бюджете до 1 января 2027 года.

Шаг 4: Привести ФОТ в соответствие (официальные зарплаты, трудовые договоры)

Есть два пути:

Первый - реальное повышение зарплат. Если кафе прибыльное и льгота по НДС важнее экономии на ФОТ, выгоднее поднять официальные оклады. Потери на НДФЛ и страховых взносах обычно перекрываются экономией от льготы.

Второй - легализация «серых» выплат. Если часть зарплаты выплачивалась в конвертах, стоит перевести её в официальные начисления. Это увеличит ФОТ в отчётности без роста реальных расходов на персонал.

В обоих случаях: проверьте ставки в трудовых договорах. Они должны соответствовать фактическим начислениям. Любое расхождение - риск при проверке.

Шаг 5: Настроить отчётность в iiko и 1С под новые требования

iiko хранит данные по начислениям, но именно 1С или другая учётная система формирует 6-НДФЛ и отчётность для СФР. Важно, чтобы данные в iiko и в учётной системе совпадали.

Что проверить:

корректность табелей в iiko (все выходы и часы учтены);
соответствие начислений в ведомостях iiko и 1С;
корректность среднесписочной численности в отчётах СФР;
правильность заполнения 6-НДФЛ в части суммарного ФОТ.

Если используете iiko в связке с 1С через интеграцию - убедитесь, что выгрузка данных по ФОТ работает корректно и данные не задваиваются.

Что проверяет ФНС и по каким документам?

ФНС сверяет зарплатное условие по двум основным источникам:

Форма 6-НДФЛ. Сдаётся ежеквартально. В ней видна общая сумма начисленного дохода и количество сотрудников. Из этих данных инспектор легко считает среднюю зарплату на человека.

Отчётность в СФР (бывший ПФР + ФСС). Форма ЕФС-1 содержит данные о среднесписочной численности и страховых взносах, из которых также можно вычислить ФОТ.

Если данные из 6-НДФЛ дают среднюю зарплату ниже среднеотраслевой - это автоматически фиксируется при камеральной проверке декларации по НДС. Дальше следует либо требование пояснений, либо отказ в льготе.

При выездной проверке ФНС запросит трудовые договоры, платёжные ведомости, данные из банка. Несоответствие между договорами и фактическими выплатами - отдельный риск.

Поэтому цепочка «трудовой договор - начисление в 1С/iiko - платёж через банк - 6-НДФЛ» должна быть согласованной.

Помощь с налоговым учётом и iiko для общепита от Restohub

Restohub настраивает кадровый и бухгалтерский учёт для кафе и ресторанов: iiko, 1С, интеграции между системами. Помогаем подготовить ФОТ-отчётность к требованиям ФНС до 1 января 2027 года.

Телефон: +7 905 243-72-50 Email: sale@restohub.pro Сайт: https://www.restohub.pro Визитка Restohub

Статья обновлена: июль 2026. Автор: редакция Restohub - IT-интегратор для ресторанного бизнеса.

Частые вопросы

Что такое зарплатное условие для льготы по НДС в общепите?

Зарплатное условие - это требование, по которому среднемесячная зарплата на одного сотрудника в кафе или ресторане должна быть не ниже среднеотраслевой по ОКВЭД 56 в регионе. Данные о среднеотраслевых зарплатах ФНС публикует ежегодно на nalog.gov.ru. Без соответствия этому условию заведение теряет право на льготу по НДС (освобождение от налога по ст. 149 НК РФ) и обязано платить НДС в общем порядке: 10% или 20%.

Когда зарплатное условие вернётся для кафе?

Зарплатное условие возвращается с 1 января 2027 года. Согласно ФЗ-228 от 04.07.2026, в 2025 и 2026 годах действовал переходный период: зарплатное условие было временно снято. С 31 декабря 2026 переходный период заканчивается, и с 1 января 2027 для получения льготы по НДС кафе снова обязано выполнять все три условия, включая зарплатное.

Что будет, если кафе не выполнит зарплатное условие с 2027 года?

Если среднемесячная зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой по ОКВЭД 56 в регионе, кафе теряет право на льготу по НДС. Это означает, что со всей выручки начиная с 1 января 2027 нужно начислять и уплачивать НДС: 10% на позиции из перечня продовольственных товаров и 20% на остальные. ФНС выявит несоответствие через отчётность 6-НДФЛ и формы в СФР - при камеральной или выездной проверке будет доначислен налог за весь период неправомерного применения льготы.

Как узнать среднеотраслевую зарплату по ОКВЭД 56 в моём регионе?

Среднеотраслевые зарплаты по ОКВЭД 56 в разбивке по регионам ФНС публикует на официальном сайте nalog.gov.ru. Данные обновляются ежегодно. Найдите в разделе «Статистика и аналитика» или «Налоговая нагрузка» таблицу с показателями по видам деятельности для вашего региона, найдите строку с ОКВЭД 56. Это и есть целевой показатель, которому должна соответствовать средняя зарплата в вашем кафе.

Работает ли льгота по НДС для кафе на УСН в 2026 году?

Да, в 2026 году льгота по НДС для кафе на УСН работает без зарплатного условия. Переходный период, введённый согласно ФЗ-228 от 04.07.2026, действует в 2025 и 2026 годах. В это время достаточно двух условий: ОКВЭД 56.x (общепит) и годовая выручка от 60 до 450 млн рублей. Однако уже с 1 января 2027 года зарплатное условие вернётся, и для сохранения льготы кафе должно ему соответствовать.

Поможет ли iiko в подготовке к зарплатному условию?

Да, iiko помогает на нескольких этапах. В iikoOffice есть ведомость зарплат - она показывает начисленный ФОТ по сотрудникам за любой период. Это удобный инструмент для расчёта текущей средней зарплаты. Кроме того, корректные табели и начисления в iiko - основа для правильного заполнения 6-НДФЛ и отчётности в СФР, по которым ФНС проверяет соответствие зарплатному условию. Restohub настраивает iiko и интеграцию с 1С, чтобы данные по ФОТ в обеих системах совпадали.