НДС для кафе и ресторана в 2026: кто не платит, что изменил ФЗ-228 и как планировать
4 июля 2026 года подписан ФЗ № 228, который зафиксировал льготный порог по выручке для освобождения от НДС: 20 миллионов рублей в год. Порог не будет снижаться в 2027-2029 годах. Для небольшого кафе или кофейни с оборотом до 20 млн это означает: НДС не грозит вплоть до 2029 года. Ресторанам с оборотом выше - важно понять, какая льгота применима, чтобы не переплачивать налог.
Почему НДС стал темой для кафе только с 2025 года?
До 2025 года предприятия на УСН НДС не платили вовсе - это был стандарт упрощённой системы. Реформа налогообложения изменила правила: с 2025 года при выручке свыше 60 миллионов рублей в год бизнес на УСН обязан платить НДС.
Для большинства небольших кофеен и кафе с оборотом 10-30 млн в год ничего не изменилось: они по-прежнему НДС не платят. Но для тех, кто растёт и уже приближается к порогу 60 млн или перешёл его, вопрос стал срочным.
ФЗ-228 от 04.07.2026 добавил важный ориентир: льготный порог в 20 млн рублей по статье 145 НК РФ сохранится без снижения до конца 2029 года. Это позволяет строить финансовые планы с устойчивым горизонтом.
Кто в общепите платит НДС: три сценария
Сценарий 1. Выручка до 20 млн рублей в год
Если годовой оборот кафе или кофейни не превышает 20 миллионов рублей, вы вправе применять освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Это право действует при любой системе налогообложения - УСН или ОСН. ФЗ-228 гарантирует, что порог не уменьшится до конца 2029 года.
На практике это означает: не начисляете НДС на продажи, не платите его в бюджет, отчитываетесь по упрощённой схеме. Освобождение заявительное - нужно подать уведомление в налоговую (порядок на nalog.gov.ru).
Сценарий 2. Выручка от 20 до 60 млн рублей в год
Если вы на УСН и выручка в диапазоне 20-60 млн - НДС платить не нужно по умолчанию. Это стандартный режим УСН. Льгота по ст. 145 НК здесь менее актуальна, но может пригодиться, если вы переходите на ОСН.
Важный момент: если выручка приближается к отметке 60 млн, просчитайте заранее - попадёте ли под специальную льготу для общепита или придётся платить НДС 5%.
Сценарий 3. Выручка свыше 60 млн рублей в год
Превысили порог 60 млн - стали плательщиком НДС. Ставки зависят от размера оборота:
- от 60 до 250 млн рублей: НДС 5%
- от 250 млн до 3 млрд рублей: НДС 7%
- выше 3 млрд рублей: переход на общий режим, НДС 20%
Для общепита здесь есть отдельная льгота - освобождение от НДС даже при больших оборотах. Подробнее в следующем разделе.
Что такое статья 145 НК РФ и при чём здесь 20 миллионов?
Статья 145 НК РФ даёт право на освобождение от обязанностей плательщика НДС. Исторически применялась для небольших предприятий на ОСН. После реформы 2025 года актуальна и для тех, кто «перешагнул» порог в 60 млн и формально попал под НДС.
ФЗ № 228 от 04.07.2026 актуализировал эту статью: льготный порог годовой выручки зафиксирован на уровне 20 миллионов рублей. В 2027-2029 годах его не понизят.
Кому это важно:
Малые кафе на ОСН - например, если ИП перешёл с УСН из-за превышения лимита по основным средствам. С выручкой до 20 млн такой предприниматель имеет право на освобождение по ст. 145.
Предприниматели, планирующие рост - теперь чётко видно, что «порог безопасности» по этой статье точно сохранится до 2029 года. Планировать можно с горизонтом три года.
Для применения освобождения нужно уведомить налоговую. Форму и порядок уточняйте на nalog.gov.ru.
Специальная льгота для общепита: что это и кому подходит?
Помимо общей статьи 145 НК, для заведений общественного питания действует отдельный механизм освобождения от НДС. Он введён как мера поддержки отрасли и предназначен для заведений с оборотом выше 60 миллионов рублей - то есть тех, кто уже обязан платить НДС по общим правилам.
Цель льготы: дать ресторанному бизнесу не платить НДС, если он реально производит еду сам, а не перепродаёт готовое.
Условия льготы для общепита (с апреля 2026 - два условия)
До апреля 2026 условий было три, в апреле 2026 зарплатное условие (требование к уровню средней заработной платы работников) было отменено. Теперь действуют два:
Условие 1. Удельный вес выручки от реализации услуг общественного питания в общей сумме выручки - не менее 70%. То есть основная часть доходов идёт именно от блюд и напитков собственного приготовления, а не от продажи фасованных товаров или аренды.
Условие 2. Выручка не превышает установленный предел. Актуальный размер лимита уточняйте на nalog.gov.ru - параметр может корректироваться.
Если оба условия выполнены, заведение освобождено от НДС даже при значительных оборотах.
Почему убрали зарплатное условие?
Зарплатное условие требовало, чтобы средняя зарплата сотрудников была не ниже среднеотраслевой. На практике это создавало сложности: высокая текучка в общепите, неоднородность занятости и сезонность делали подтверждение нужного уровня зарплат трудоёмким. Отмена условия в апреле 2026 года расширила круг заведений, которые могут применять льготу, не рискуя лишиться её из-за кадровой текучки.
Как планировать выручку до 2029: практика для владельца
ФЗ-228 даёт несколько устойчивых ориентиров для планирования:
До 20 млн рублей в год - «зона безопасности» по ст. 145 НК. Если держите выручку ниже этой отметки, НДС не платите ни при какой системе налогообложения. До 2029 года правила не ухудшатся.
От 20 до 60 млн рублей - стандартный УСН без НДС. Никаких дополнительных условий. Но при приближении к 60 млн изучите специальную льготу для общепита заранее - чтобы не попасть под НДС врасплох.
От 60 млн рублей и выше - проверьте, выполняется ли условие о доле собственного производства (70%). Если да - льгота для общепита, скорее всего, применима, и НДС 5%/7% вы не заплатите.
Практический совет: если выручка за последние 12 месяцев превысила 50 млн рублей, проконсультируйтесь с налоговым специалистом до конца квартала. Лучше подготовиться заранее, чем разбираться с доначислениями.
Чек-лист: проверьте свою ситуацию с НДС прямо сейчас
Шесть шагов, чтобы понять, нужно ли вам платить НДС и какая льгота применима:
Посчитайте выручку за последние 12 месяцев. Сложите все доходы от деятельности - продажи в зале, доставка, кейтеринг, продажа товаров навынос.
Определите систему налогообложения. УСН или ОСН - это влияет на пороги и доступные льготы.
Сверьтесь с порогом. Меньше 20 млн - изучите ст. 145 НК. Меньше 60 млн на УСН - НДС нет по умолчанию. Больше 60 млн - переходите к следующему шагу.
Посчитайте долю выручки от еды и напитков собственного приготовления. Если 70% и выше от всей выручки - изучите специальную льготу для общепита.
Уведомите налоговую, если применяете ст. 145 НК. Освобождение заявительное: без уведомления право не возникает. Форма и сроки на nalog.gov.ru.
Настройте учёт в iiko. Для подтверждения льготы нужны данные о выручке в разбивке «услуги питания vs продажа готового товара». Если такой аналитики нет - настройте до налоговой проверки.
Как iiko помогает с учётом для льготы по НДС?
Чтобы применять специальную льготу для общепита, нужно документально подтвердить долю выручки от услуг питания. iiko хранит все данные о продажах и позволяет сформировать нужный отчёт за несколько минут - при условии, что система правильно настроена.
Если в вашей iiko нет чёткого разделения «продажи собственного производства» и «продажи покупных товаров» (например, вода, соки, кондитерка в заводской упаковке), - это нужно исправить. Без правильной аналитики льготу не подтвердить.
Автоматизация учёта и контроль НДС с Restohub
Restohub помогает кафе, кофейням и ресторанам выстроить правильный учёт в iiko: настраиваем аналитику по выручке, разбивку собственного производства и покупных товаров, интеграцию с бухгалтерией. Работаем по всей России.
Телефон: +7 905 243-72-50 Email: sale@restohub.pro Сайт: https://www.restohub.pro Визитка Restohub
Статья обновлена: июль 2026. Автор: редакция Restohub - IT-интегратор для ресторанного бизнеса.
Часто задаваемые вопросы про НДС для кафе в 2026
Нужно ли небольшому кафе с выручкой 5 млн рублей в год платить НДС?
Нет. Если выручка не превышает 20 миллионов рублей в год, можно применять освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. ФЗ-228 от 04.07.2026 зафиксировал этот порог до 2029 года: он не будет снижаться. Для применения освобождения нужно подать уведомление в налоговую.
Что изменил ФЗ-228 от 04.07.2026 для кафе и ресторанов?
ФЗ-228 актуализировал статью 145 НК РФ и зафиксировал льготный порог по годовой выручке для освобождения от НДС на уровне 20 миллионов рублей. Этот порог не будет снижаться в 2027-2029 годах. Закон даёт бизнесу устойчивый ориентир для налогового планирования.
Кафе на УСН с выручкой 80 млн рублей - нужно платить НДС?
Да, при выручке свыше 60 млн рублей возникает обязанность платить НДС (ставка 5%). Однако если не менее 70% вашей выручки - услуги общественного питания из продуктов собственного производства, можно применять специальную льготу для общепита и не платить НДС. Уточните условия льготы на nalog.gov.ru.
Нужно ли что-то делать прямо сейчас в связи с ФЗ-228?
Если ваша выручка ниже 20 млн - ничего срочного, льгота по ст. 145 НК работает. Если выручка приближается к 60 млн или уже выше - проверьте, выполняется ли условие о доле собственного производства (70%). Обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту заблаговременно.
Что такое специальная льгота для общепита и кто может её применять?
Это механизм освобождения от НДС для заведений общественного питания с оборотом выше 60 миллионов рублей. Условий два: доля выручки от услуг питания - не менее 70%, и выручка не превышает установленный предел. С апреля 2026 зарплатное условие (требование к уровню средней зарплаты) отменено. Льгота носит заявительный характер.
Как iiko помогает подтвердить право на льготу по НДС?
iiko хранит данные о продажах в разбивке по категориям. При правильной настройке аналитики отчёт о доле выручки от услуг питания собственного производства формируется за несколько минут. Это документальная база для подтверждения льготы при проверке.
